How To Enter Stock Options In Schedule D

Hoe om Options op Bylae D Meer artikels Rapporteer Maak nie saak watter tipe opsies wat jy handel dryf, moet die kapitaal winste en verliese aan die IRS openbaar gemaak word. Die IRS verander sy prosedure vir die aanmelding opsie beurs in 2011. Beleggers moet nou 'n lys van elke kort termyn en langtermyn-handel op Vorm 8949, en die oordrag van inligting na Bylae D. Options handelaars nie 1099s ontvang en moet akkurate rekords van elke hou transaksie te verseker die Bylae D korrek is. Laat jou makelaar state en sit hulle in n maand einde. Pas op elke handel te koop en te verkoop deur middel van 31 Desember As jy klaar is, skei hulle in kort - en langtermyn ambagte. Opsies wat jy het vir minder as 'n jaar is kort termyn bates, terwyl dié wat langer as 1 jaar is 'n lang termyn bates. Gaan na die IRS webwerf en druk 'n kopie van Bylae D en Vorm 8949. Begin met Vorm 8949 en in jou naam en sofi nommer vul aan die bokant van die vorm. Volgende, gaan een van die drie bokse wat 1099 grondslag verslae. Aangesien jy nie 'n 1099 ontvang het nie, boks C. Verslag jou kort termyn opsie beurs in Deel I van Vorm 8949. On line 2, gee 'n beskrywing van die eiendom in kolom a. Skuif na kolom C en voer die maand, dag en jaar wat jy die bate gekoop, en in kolom D, betree die maand, dag en jaar wat jy die bate verkoop word. As jy die opsie om die handel te open kortsluiting, sal die datum in kolom D vroeër as die datum in kolom C wees. As die opsie verval, gaan daardie datum in kolom D. Gee al kort termyn ambagte op hierdie wyse. As jy klaar is, gaan te reël 2 en betree die totale vir kolom E en F. Gee jou langtermyn ambagte in Deel II op dieselfde manier wat jy gedoen het in Deel 1. Begin in te vul Bylae D deur jou naam en sofi nommer aan die bokant van die vorm. Beweeg af na Deel 1, lyn 3 om jou kort termyn opsie ambagte aan te meld. Die oordrag van die bedrae wat jy op Vorm 8949, reël 2, kolomme e en f ingekom om Skedule D, deel 1, lyn 3, kolomme e en f. Nou trek kolom e uit kolom F en tik die bedrag in kolom h. Herhaal die proses vir jou langtermyn-opsie ambagte in Deel II. Items wat jy sal maandeliks makelaars state IRS Bylae D nodig het en Vorm 8949 Tip Hou akkurate rekords van alle opsie ambagte en versoen jou rekords teen jou maandelikse makelaars verklaring. Waarskuwing Opsies geklassifiseer deur die IRS as 1256 kontrakte nie verslag gedoen oor Form 8948 of Bylae D. Opsie 1256 kontrakte gemerk om opsies nie-aandele en handelaar aandele opsies te bemark en word gewoonlik verhandel deur sekuriteite handelaars. is 'n A bus BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Kopiereg kopie Zacks Investment Research In die middel van alles wat ons doen is 'n sterk verbintenis tot onafhanklike navorsing en die deel van sy winsgewende ontdekkings met beleggers. Hierdie toewyding tot die gee beleggers 'n handel voordeel gelei tot die skepping van ons bewese Zacks Rank voorraad-gradering stelsel. Sedert 1986 is dit byna verdriedubbel die SampP 500 met 'n gemiddelde wins van 26 per jaar. Hierdie opbrengste dek 'n tydperk vanaf 1986-2011 en is ondersoek en bevestig deur Baker Tilly, 'n onafhanklike ouditeursfirma. Besoek prestasie vir inligting oor die prestasie getalle bo vertoon. NYSE en AMEX data is ten minste 20 minute vertraag. NASDAQ data is ten minste 15 minute delayed. Enter alle verkope en die uitruil van kapitale bates, insluitende aandele, effekte, en Real Estate (Indien nie aangemeld is op die lyn 1A of 8a van Bylae D of op Vorm 4684, 4797, 6252, 6781, of 8824). Sluit hierdie transaksies selfs al is jy 'n vorm 1099-B of 1099-S (of plaasvervanger verklaring) vir die transaksie didnt ontvang. Maar, as die eiendom wat jy verkoop was jou grootste huis, sien Koop van jou huis in die instruksies vir Bylae D (Vorm 1040). Gee die besonderhede van elke transaksie op 'n aparte ry (tensy een van die uitsonderings op verslagdoening elke transaksie op 'n aparte ry later beskryf op jou van toepassing). Deel I. Gebruik 'n aparte deel ek vir elke tipe kort termyn transaksie in die teks beskryf vir een van die bokse (A, B, of C) aan die bokant van Deel I. Sluit aan elke deel ek net op die voorgeskrewe transaksies teks vir die vak wat jy kyk (A, B, of C). Kyk net een boks op elke deel I. Byvoorbeeld, as jy box 'n tjek in 'n deel I, sluit op daardie Deel I net kort termyn transaksies gerapporteer word aan jou op 'n verklaring wat basis is by die IRS. Voltooi soveel afskrifte van Deel I as wat jy nodig het om al die transaksies van elke tipe (A, B, of C) aan te meld. As jy 'n vorm 1099-B ontvang vir 'n transaksie, die 8220 Van toepassing boks op Vorm 8949 8221 boks naby die top van daardie vorm kan jou help om te bepaal watter boks om te kyk na die Deel I waar jy rapporteer dat transaksie. 'N plaasvervanger verklaring jy in plaas van Vorm 1099-B kan jy ook vertel wat boks te kyk. Box A. Verslag oor 'n Deel I met boks A nagegaan al kort termyn transaksies aan u gerapporteer op Vorm 1099-B (of plaasvervanger verklaring) met 'n bewys vir koste of ander basis bedrag tensy die verklaring dui daarop dat bedrag wasnt gerapporteer word aan die IRS . As jou stelling toon koste of ander basis, maar dui dit wasnt gerapporteer word aan die IRS (byvoorbeeld, as boks 3 van Vorm 1099-B isnt nagegaan), sien kassie B. onder. As jy dit nie nodig het om enige aanpassings aan die basis of tipe wins of verlies (kort of langtermyn) maak aan u gerapporteer op Vorm 1099-B (of plaasvervanger verklaring) of om jou wins of verlies vir enige transaksies waarvoor basis het is by die IRS (gewoonlik berig op Vorm 8949 met boks A nagegaan), jy hoef nie aan dié transaksies op Vorm 8949. In plaas insluit, kan jy opsomming inligting vir diegene transaksies direk op Bylae D. vir meer inligting te rapporteer, sien uitsondering 1 , later. Box B. Verslag oor 'n Deel I met boks B gekontroleer al kort termyn transaksies sonder 'n bewys vir koste of ander basis of toon dat koste of ander basis wasnt bedrag gerapporteer word aan die berig vir julle op Vorm 1099-B (of plaasvervanger verklaring) IRS. As jou stelling toon koste of ander basis vir die transaksie is by die IRS (byvoorbeeld, as boks 3 van Vorm 1099-B is nagegaan), sien kassie A. Box C. Verslag oor 'n Deel I met boks C nagegaan al kort termyn transaksies waarvoor jy cant boks A of B nie omdat jy didnt n Vorm 1099-B (of plaasvervanger verklaring) ontvang. Deel II. Gebruik 'n aparte Deel II vir elke tipe langtermyn transaksie in die teks beskryf vir een van die bokse (D, E, of F) aan die bokant van Deel II. Sluit op elke deel II net transaksies in die teks beskryf vir die vak wat jy kyk (D, E, of F). Kyk net een boks op elke deel II. Byvoorbeeld, as jy box D is so een deel II, sluit op daardie deel II net langtermyn transaksies gerapporteer word aan jou op 'n verklaring wat basis is by die IRS. Voltooi soveel afskrifte van Deel II as wat jy nodig het om al die transaksies van elke tipe (D, E, of F) rapporteer. As jy 'n vorm 1099-B ontvang vir 'n transaksie, die 8220 Van toepassing boks op Vorm 8949 8221 boks naby die top van daardie vorm kan jou help om te bepaal watter boks om te kyk na die Deel II waar jy rapporteer dat transaksie. 'N plaasvervanger verklaring jy in plaas van Vorm 1099-B kan jy ook vertel wat boks te kyk. Box D. Verslag oor 'n Deel II met boks D nagegaan al langtermyn transaksies aan u gerapporteer op Vorm 1099-B (of plaasvervanger verklaring) met 'n bewys vir koste of ander basis bedrag tensy die verklaring dui daarop dat bedrag wasnt gerapporteer word aan die IRS . As jou stelling toon koste of ander basis, maar dui dit wasnt gerapporteer word aan die IRS (byvoorbeeld, as boks 3 van Vorm 1099-B isnt nagegaan), sien hieronder Box E. As jy dit nie nodig het om enige aanpassings aan die basis of tipe wins of verlies (kort of langtermyn) maak aan u gerapporteer op Vorm 1099-B (of plaasvervanger verklaring) of om jou wins of verlies vir enige transaksies waarvoor basis het is by die IRS (gewoonlik berig op Vorm 8949 met boks D nagegaan), jy hoef nie aan dié transaksies op Vorm 8949. sluit In plaas daarvan, kan jy opsomming inligting vir diegene transaksies direk op Bylae D. vir meer inligting te rapporteer, sien uitsondering 1 , later. Box E. Verslag oor 'n Deel II met boks E nagegaan al langtermyn transaksies aan u gerapporteer op Vorm 1099-B (of plaasvervanger verklaring) sonder 'n bewys vir koste of ander basis of toon dat koste of ander basis wasnt bedrag gerapporteer word aan die IRS. As jou stelling toon koste of ander basis vir die transaksie is by die IRS (byvoorbeeld, as boks 3 van Vorm 1099-B is nagegaan), sien kassie D hierbo. Box F. Verslag oor 'n Deel II met boks F nagegaan al langtermyn transaksies waarvoor jy cant boks D of E omdat jy didnt n Vorm 1099-B (of plaasvervanger verklaring) ontvang. Jy hoef nie te voltooi en 'n hele afskrif van Vorm 8949 (Deel I en Deel II) in te dien as jy 'n enkele vak al jou transaksies te beskryf kan kyk. In daardie geval, volledig en dien óf Deel I of Deel II en die boks wat die transaksies beskryf. Anders, voltooi 'n aparte Deel I of Deel II vir elke kategorie van jou transaksies, soos hierbo beskryf. Sluit op jou skedule D die totale van al jul dele I en deel II. Vorm 8949 en Bylae D verduidelik hoe om dit te doen. Uitsonderings op verslagdoening elke transaksie op 'n aparte ry. Daar is uitsonderings op die reël dat jy elkeen van jou transaksies moet verslag doen oor 'n afsonderlike ry Deel I of Deel II. Enige belastingbetaler wat kwalifiseer kan Uitsondering 1 of uitsondering 2 gebruik. Belastingbetalers wat Form 1120S, 1065, of 1065-B en ander gekwalifiseerde entiteite in te dien moet spesiale voorsiening vir sekere korporasies, vennootskappe, sekuriteite handelaars, en ander gekwalifiseerde entiteite sien. later. Uitsondering 1. Vorm 8949 isnt nodig is vir sekere transaksies. Jy mag in staat wees om die transaksies saamvoeg en rapporteer direk aan albei lyn 1A (vir 'n kort termyn transaksies) of lyn 8a (vir 'n lang termyn transaksies) van Bylae D. Hierdie opsie is slegs van toepassing op transaksies (behalwe verkope van versamelstukke) waarvoor: Jy het 'n vorm 1099-B (of plaasvervanger verklaring) wat wys basis is by die IRS en die geval enige aanpassings in boks 1g wys, en Jy hoef nie enige aanpassings aan die basis of tipe wins of verlies maak ( korttermyn of langtermyn) waaroor verslag gedoen Form 1099-B (of plaasvervanger verklaring), of om jou wins of verlies. As jy kies om hierdie transaksies direk rapporteer op Bylae D, nie nodig om hulle te sluit op Vorm 8949 en nie nodig het om 'n verklaring te heg. Vir meer inligting, sien die Bylae D instruksies. Indien u kwalifiseer om Uitsondering 1 gebruik en ook in aanmerking kom om Uitsondering 2 gebruik. jy kan beide gebruik. Rapporteer die transaksies wat in aanmerking kom vir Uitsondering 1 direk op óf lyn 1A of 8a van Bylae D, wat ook al van toepassing is. Rapporteer die res van jou transaksies soos uiteengesit in Uitsondering 2. Uitsondering 2. In plaas van verslagdoening elk van jou transaksies op 'n aparte ry Deel I of Deel II, jy kan hulle verslag te doen oor 'n aangehegte verklaring wat almal dieselfde inligting as dele I en II en in 'n soortgelyke formaat (dws beskrywing van eiendom, datums van verkryging en vervreemding, opbrengs, basis, aanpassing en kode (s), en wins of (verlies)). Gebruik soveel aangeheg state as wat jy nodig het. Tik die gekombineerde totale van al jul aangeheg state op dele I en II met die toepaslike blokkie nagegaan. Byvoorbeeld, verslag oor Deel I met boks B gekontroleer al kort termyn winste en verliese van transaksies jou makelaar berig vir julle op 'n verklaring wat basis wasnt gerapporteer word aan die IRS. Tik die naam van die makelaar, gevolg deur die woorde 8220 sien aangehegte verklaring 8221 in kolom (a). Laat kolomme (b) en (c) leeg. Tik 8220 M 8221 in kolom (f). As ander kodes is ook van toepassing, gee jy dit in kolom (f). Gee die totale wat van toepassing is in kolomme (d), (e), (g) en (h). As jy state moet uit meer as een makelaar, rapporteer die totale van elke makelaar op 'n aparte ry. Moenie ingaan 8220 beskikbaar op aanvraag 8221 en opsomming totale in plaas van die aanmelding van die besonderhede van elke transaksie op Deel I of II of aangeheg state. Spesiale voorsiening vir sekere korporasies, vennootskappe, sekuriteite handelaars, en ander gekwalifiseerde entiteite. Hierdie spesiale voorsiening van toepassing op sekere korporasies, vennootskappe, sekuriteite handelaars, en nie-winsgewende organisasies. Individuele belastingbetalers Arent in aanmerking kom nie, behalwe in uitsonderlike omstandighede. Jy mag opsomming totale betree in plaas van die aanmelding van die besonderhede van elke transaksie op 'n aparte ry Deel I of II of op aangeheg state as: Jy lêer Form 1120S, 1065, of 1065-B of 'n belastingbetaler vrygestel van ontvangs Form 1099-B , soos 'n korporasie of vrygestel organisasie, onder Regulasies artikel 1,6045-1 (c) (3) (i) (B), en jy moet meer as vyf transaksies vir daardie deel te meld. As hierdie bepaling van toepassing is op jou, betree die opsomming totale On line 1. Vir kort termyn transaksies, check box C aan die bokant van Deel I selfs al is die opsomming totale sluit transaksies in die teks beskryf vir boks A of B. Vir lang - termyn transaksies, boks F aan die bokant van Deel II selfs al is die opsomming totale sluit transaksies in die teks beskryf vir boks D of E. Tik 8220 beskikbaar op aanvraag 8221 in kolom (a). Laat kolomme (b) en (c) leeg. Tik 8220 M 8221 in kolom (f). As ander kodes is ook van toepassing, gee jy dit in kolom (f). Gee die totale wat van toepassing is in kolomme (d), (e), (g) en (h). Moenie gebruik 'n aparte ry vir die totale van elke makelaar. In plaas daarvan, betree die opsomming totale van alle makelaars op 'n enkele ry van Deel I (met boks C nagegaan) of Deel II (met boks F nagegaan). E-lêer. As jy 'n e-lêer van jou terugkeer, maar kies om nie elke transaksie verslag te doen oor 'n afsonderlike ry op die elektroniese terugkeer, moet jy óf (a) sluit Form 8949 as 'n PDF-lêer na jou terugkeer of (b) heg Form 8949 tot Form 8453 ( of die toepaslike vorm in die vorm 8453-reeks) en pos die vorms aan die IRS. (Maar kan nie jou heg 'n gedrukte vorm 8949 te vorm 8453-FE.) Jy kan een of meer state wat almal dieselfde inligting as Form 8949 heg, in plaas van te heg Form 8949, indien die state is in 'n formaat soortgelyk aan Vorm 8949 . dit is egter nie die geval is van toepassing op transaksies wat in aanmerking kom vir Uitsondering 1 of die spesiale voorsiening vir sekere korporasies, vennootskappe, sekuriteite handelaars, en ander gekwalifiseerde entiteite. In sulke gevalle is nie 'n aanhangsel, 'n verklaring of Form 8453 vereis. Liefdadigheid geskenk annuïteit. As jy die begunstigde van 'n liefdadigheidsorganisasie geskenk annuïteit en ontvang 'n Vorm 1099-R wat 'n bedrag in die boks 3, rapporteer die boks 3 bedrag op 'n Deel II met boks F nagegaan. Tik 8220 Form 1099-R 8221 in kolom (a). Tik die boks 3 bedrag in kolom (d). Ook volledige kolom (h). Vorm 2438. Tik enige netto kort termyn kapitaalwins van lyn 4 van vorm 2438 op 'n Deel I met boks C nagegaan. Tik 8220 Net kort termyn kapitaalwins van Vorm 2438, reël 4 8221 in kolom (a), gaan die wins in kolom (h), en laat al die ander kolomme leeg. Tik enige bedrag van lyn 12 van Vorm 2438 op 'n Deel II met boks F nagegaan. Tik 8220 Onuitgekeerde kapitaalwinsbelasting nie aangewese (vanaf Form 2438) 8221 in kolom (a), die bedrag van die wins in kolom (h), en laat al die ander kolomme leeg. Vorm 2439. korporasies en vennootskappe te rapporteer onverdeelde langtermyn kapitaalwinsbelasting van vorm 2439 op 'n Deel II met boks F nagegaan. Tik 8220 Van Form 2439 8221 in kolom (a), gaan die wins in kolom (h), en laat al die ander kolomme leeg. Individue rapporteer onverdeelde langtermyn kapitaalwinsbelasting van Vorm 2439 op die lyn 11 van Bylae D (Vorm 1040). Boedels en trusts te rapporteer daardie bedrae op die lyn 11 van Bylae D (Vorm 1041). NBW metode vir sekere geldmarkfondse. As jy 'n kapitaalwins of - verlies onder die metode netto batewaarde (NBW) bepaal met betrekking tot aandele in 'n drywende-NBW geldmarkfonds, tik die naam van die fonds, gevolg deur (NBW) in kolom (a) op 'n deel Ek met boks C nagegaan. Gee die netto wins of verlies in kolom (h). Laat al die ander kolomme leeg. Geen langtermyn kapitaalwins of - verlies kan onder die metode NBW daaroor gevoer word nie. Nondividend verdelings. Uitkerings van 'n korporasie wat 'n opbrengs van jou koste (of ander basis) Arent belas totdat jy jou koste (of ander basis) te herstel. Verminder jou koste (of ander basis) deur hierdie verspreidings, maar nie onder vriespunt. Nadat jy jou totale koste (of ander basis) herstel, enige latere verspreiding nondividend is belasbare as 'n kapitaalwins. Tik die naam van die betaler van enige belasbare nondividend uitkerings in kolom (a) op 'n Deel I met boks C nagegaan of Deel II met boks F nagegaan (afhangende van hoe lank jy die voorraad gehou). Tik die belasbare deel van die verspreiding in kolomme (d) en (h). Elke betaler van 'n nondividend verspreiding moet jy stuur 'n vorm 1099-DIV wat die bedrag van die verspreiding in die boks 3. Vervreemding van afskryfbare eiendom nie gebruik word in 'n bedryf of besigheid. Verslag oor Form 8949 'n verlies uit die verkoop of ruil van afskryfbare eiendom nie gebruik word in 'n bedryf of besigheid nie, maar wat vir belegging of vir gebruik in 'n not8208for8208profit aktiwiteit. As jy 'n wins uit die verkoop van sodanige eiendom, sien Disposition van afskryfbare eiendom nie in handel of besigheid in die vorm 4797 instruksies. Ander winste of verliese waar verkoopprys of basis isnt bekend. As jy 'n ander wins of verlies waarvoor jy nie weet wat die verkoopprys of basis (soos 'n langtermyn-kapitaalwins van Vorm 8621), gee 'n beskrywing van die wins of verlies in kolom (a) op 'n Deel I met boks C nagegaan of Deel II met boks F nagegaan (afhangende van hoe lank jy die eiendom gehou). As jy 'n wins, tik dit in kolomme (d) en (h). As jy 'n verlies, tik dit in kolomme (e) en (h). Voltooi enige ander kolomme wat jy kan. Kolom (a) 8212Description van eiendom vir voorraad, sluit die aantal aandele. Jy kan gebruik aandelenkoers simbole of afkortings om die eiendom te beskryf, solank hulle is gebaseer op die beskrywings van die eiendom soos op Form 1099-B of 1099-S (of plaasvervanger verklaring). As jy die eiendom van iemand geërf wat gesterf het in 2010 en die eksekuteur van die boedel het die verkiesing te vorm 8939 in te dien, gaan ook 8220 INH-2010 8221 in kolom (a). Kolom (b) 8212Date Verworwe Tik in hierdie kolom die datum waarop jy die eiendom verkry. Tik die transaksiedatum vir aandele en effekte wat jy op 'n beurs of oor-die-toonbank-mark gekoop. Vir 'n kort koop, gaan die datum waarop jy die eiendom afgelewer word by die makelaar of lener om die kort verkoop te sluit verkry. Vir eiendom wat jy voorheen gekies om te behandel as hy verkoop en herverkry het op 1 Januarie, 2001 (of 2 Januarie 2001, vir geredelik verhandelbaar voorraad), tik die datum van die geagte verkoop en hersteltijd. As jy 'n vorm 1099-B (of plaasvervanger verklaring) ontvang, kan boks 1b jou help om vas te stel wanneer jy die eiendom verkry. Geërf eiendom. Oor die algemeen, as jy van die hand gesit eiendom wat jou as erfenis verkry, rapporteer die verkoop of ruil op 'n Deel II met die toepaslike blokkie nagegaan (D, E, of F). Betree 8220 OORGEËRFDE 8221 in kolom (b). Stock verkry op verskillende datums. As jy 'n blok voorraad (of 'n soortgelyke eiendom) wat jy deur middel van 'n hele paar verskillende aankope verkry verkoop, mag jy die verkoop verslag te doen oor 'n ry en tik 8220 VERSKEIE 8221 in kolom (b). Maar jy moet nog steeds die kort termyn wins of (verlies) op die verkoop van Deel I en die langtermyn wins of (verlies) op Deel II-verslag. Kolom (c) 8212Date verkoop of Tik in hierdie kolom die datum waarop jy verkoop of van die eiendom. Gebruik die transaksiedatum vir aandele en effekte verhandel op 'n beurs of oor-die-toonbank-mark. Vir 'n kort koop, gaan die datum waarop jy die eiendom aan die makelaar of lener afgelewer word by die kort verkoop te sluit. As jy 'n vorm 1099-B (of plaasvervanger verklaring) ontvang, kan boks 1c jou help om vas te stel wanneer jy verkoop of van die eiendom. Kolom (d) 8212Proceeds (Verkope prys) Volg die instruksies hieronder wat van toepassing is op jou transaksie (s). Jy didnt ontvang 'n Vorm 1099-B of 1099-S (of plaasvervanger verklaring). As jy 'n vorm 1099-B of 1099-S (of plaasvervanger verklaring) didnt ontvang vir 'n transaksie, tree in kolom (d) die netto opbrengs. Die netto opbrengs gelyk aan die bruto opbrengs minus enige verkoopskoste (soos broker8217s gelde, kommissies, en staats-en plaaslike oordrag belasting). As jy 'n oproep opsie verkoop en dit is uitgeoefen het, moet jy ook pas die verkoopprys van die eiendom verkoop onder die opsie vir enige opsie premies (soos voorgeskryf in Wins of verlies uit Options in die instruksies vir Bylae D (Vorm 1040)). Jy ontvang 'n Vorm 1099-B of 1099-S (of plaasvervanger verklaring). As jy 'n vorm 1099-B of 1099-S (of plaasvervanger verklaring) ontvang vir 'n transaksie, tree in kolom (d) die persoon wat op die vorm of stelling wat jy ontvang opbrengs. As daar enige verkoopskoste of opsie premies wat Arent besin oor die vorm of stelling wat jy ontvang het (deur 'n aanpassing om óf die opbrengs of basis getoon), betree 8220 E 8221 in kolom (f) en die nodige aanpassing in kolom (g) . Kyk na die voorbeeld in kolom (g) 8212Adjustments om wins of verlies. later. Indien die opbrengs wat jy ontvang meer was as op Vorm 1099-B of 1099-S (of plaasvervanger verklaring) getoon, betree die korrekte opbrengs in kolom (d). Dit kan gebeur as, byvoorbeeld, boks 4 op Vorm 1099-S is nagegaan. Jy behoort nie 'n vorm 1099-B (of plaasvervanger verklaring) ontvang het vir 'n transaksie bloot verteenwoordig die terugkeer van jou oorspronklike belegging in 'n overdraagbare verpligting, soos 'n spaar band of 'n sertifikaat van deposito. Maar as jy het, rapporteer die wat op Form 1099-B (of plaasvervanger verklaring) opbrengs in beide kolomme (d) en (e). Kolom (e) 8212Cost of ander grondslag Die basis van eiendom wat jy koop is gewoonlik die koste, insluitende die koopprys en enige koste van die aankoop, soos kommissies. Jy mag nie in staat wees om die werklike koste gebruik word as die basis as jy die eiendom geërf het, het dit as 'n geskenk, of het dit in 'n belasting-vrye uitruil of onwillekeurige omskakeling of in verband met 'n 8220 was verkoop. 8221 As jy dit nie gebruik maak van die werklike koste, heg 'n verduideliking van jou basis. Die basis van eiendom verkry deur geskenk is oor die algemeen die basis van die eiendom in die hande van die skenker. Die basis van besit eiendom is oor die algemeen die billike markwaarde op die datum van die dood. Sien Pub. 551 vir meer inligting. As jy egter eiendom wat jy geërf het van iemand wat in 2010 oorlede is verkoop en die eksekuteur het die verkiesing te vorm 8939 in te dien, sien Pub. 4895 (beskikbaar by www. irs. gov/publications/p4895). As jy verkies om te wen op eiendom wat op 1 Januarie 2001 erken, jou basis in die eiendom is die sluitingsdatum markprys of billike markwaarde, wat ook al, is van toepassing op die datum van die geagte verkoop en hersteltijd, of die geagte verkoop het gelei tot 'n kry of 'n ongeoorloofd verlies. Vir meer besonderhede, sien Pub. 551 of Pub. 550. Aanpassings aan basis. Voordat jy enige wins of verlies op die verkoop, ruil, of ander vervreemding van goed kan vind, jy moet gewoonlik sekere aanpassings (toenames en afnames) maak aan die hand van die eiendom. Verhoog die basis van jou eiendom deur kapitale verbeterings. Verminder dit deur waardevermindering, amortisasie, en uitputting. As jy voorraad verkoop, pas jou basis deur die aftrekking van al die nondividend uitkerings jy voor die verkoping ontvang. Ook pas jou basis vir enige voorraad split. Sien Pub. 550 vir meer inligting. Verhoog die koste of ander basis van 'n oorspronklike probleem afslag (OID) skuldinstrument deur die bedrag van OID wat jy by bruto inkomste ingesluit vir daardie instrument. Sien Pub. 550 vir meer inligting. As jy kies om die oomblik sluit in inkomste die mark afslag op 'n band, die verhoging van die basis van die band deur die mark afslag wat ingesluit is in inkomste vir daardie verband. Sien Pub. 550 vir meer inligting. As jy kies om band premie op 'n belasbare band amortiseer, verminder die basis van die band deur enige verband premie amortisasie toegelaat as óf 'n geneutraliseer om rente-inkomste of as 'n aftrekking vir daardie verband. Sien Pub. 550 vir meer inligting. Verminder die basis van 'n belastingvrye band deur enige verband premie amortisasie vir daardie verband. Sien Pub. 550 vir meer inligting. As 'n liefdadigheid bydrae aftrekking toelaatbaar is as gevolg van 'n winskoop verkoop van eiendom aan 'n liefdadigheidsorganisasie, moet jy jou basis te ken in die eiendom tussen die deel verkoop en die deel bygedra gebaseer op die billike markwaarde van elke. Sien Pub. 544 vir meer inligting. Vir comp opsies toegestaan ​​nadat 2013, sal die grondslag inligting aan u gerapporteer op Vorm 1099-B (of plaasvervanger verklaring) weerspieël nie enige bedrag wat jy by inkomste ingesluit by toestaan ​​of uitoefening van die opsie. Verhoog jou hand deur enige bedrag wat jy by inkomste ingesluit by toestaan ​​of uitoefening van die opsie. Vir comp opsies toegestaan ​​voor 2014, enige basis inligting aan u gerapporteer op Vorm 1099-B (of plaasvervanger verklaring) mag of nie mag nie weerspieël enige bedrag wat jy by inkomste ingesluit by toestaan ​​of uitoefening van die opsie dus dalk die basis aangepas moet word . As die basis inligting aan u gerapporteer op Vorm 1099-B (of plaasvervanger verklaring) weerspieël nie 'n bedrag wat jy by inkomste ingesluit by toestaan ​​of uitoefening van die opsie, verhoog jou basis deur die bedrag wat jy by inkomste ingesluit by toestaan ​​of uitoefening van die opsie. Sien Pub. 525 vir meer inligting. Gemiddeld basis. Jy kan die gemiddelde basis metode gebruik om die basis van aandele van voorraad te bepaal of die aandele is identies aan mekaar, jy hulle verkry teen verskillende pryse en het hulle in 'n rekening by 'n bewaarder of agent, en óf: Hulle is aandele in 'n onderlinge fonds (of ander gereguleerde beleggingsmaatskappy) hulle is aandele wat jy in verband met 'n dividend herbelegging plan (DRP) in besit, en al die aandele wat jy hou in verband met die DRP word as bedek sekuriteite (hieronder gedefinieer) of jy verkry hulle na 2011 in verband met 'n DRP. Aandele is identies as hulle dieselfde CUSIP-nommer, behalwe dat aandele van voorraad in 'n DRP identies Arent om aandele van voorraad wat Arent in 'n DRP, selfs al het hulle dieselfde CUSIP-nommer. (CUSIP nommers is sekuriteit identifikasie nommers.) As jy met behulp van die gemiddelde basis metode en ontvang 'n Vorm 1099-B (of plaasvervanger verklaring) wat 'n verkeerde basis toon, gaan 8220 B 8221 in kolom (f), betree die basis getoon vorm 1099-B (of plaasvervanger verklaring) in kolom (e), en sien hoe om vorm 8949, kolomme (f) en (g) te voltooi. later. Vir meer inligting oor die maak van die verkiesing en besyfering gemiddelde grondslag, sien artikel 1012, Pub. 550, en Regulasies artikel 1,1012-1 (e). Vorm 1099-B. Indien die eiendom wat jy verkoop was 'n bedekte sekuriteit, moet sy hand gewys in boks 1e van die Form 1099-B (of plaasvervanger verklaring) wat jy ontvang van jou makelaar. Oor die algemeen, 'n bedekte sekuriteit is een van die volgende. Voorraad ná 2010 wat jy verwerf het (gewoonlik na 2011 as 'n onderlinge fonds of ander gereguleerde beleggingsmaatskappy, of verkry deur 'n dividend herbelegging plan). Sekere voorraad gehou in 'n onderlinge fonds of in verband met 'n dividend herbelegging plan waarvoor 'n enkel-rekening verkiesing is in effek. Sekere skuldinstrumente jy verkry na 2013. sekere opsies, lasbriewe, en voorraad regte jy verleen of verkry na 2013. A sekuriteite termynkontrak jy in ná 2013 aangegaan Vir meer inligting, sien artikel 6045 (g) en Regulasies artikel 1,6045-1. As boks 5 op Vorm 1099-B is nagegaan, die eiendom verkoop wasnt n bedekte sekuriteit. Tik die basis wat op Form 1099-B (of plaasvervanger verklaring) in kolom (e). As die persoon wat op Form 1099-B (of plaasvervanger verklaring) basis korrekte isnt, sien hoe om Form 8949 voltooi is, kolomme (f) en (g). later, vir die aanpassing wat jy moet maak. Gee die korrekte basis van die eiendom in kolom (e) indien: Geen grondslag vorm 1099-B (of plaasvervanger verklaring) getoon, of die nommer vertoon basis wasnt gerapporteer word aan die IRS. Non gekwalifiseerde Stock Options Oefening opsies om maatskappy voorraad te koop op prys laer as die mark snellers 'n belasting faktuur. Hoeveel belasting wat jy betaal wanneer jy verkoop die voorraad hang af van wanneer jy dit te verkoop. Een manier om werknemers een strategie maatskappye gebruik om werknemers te beloon beloon is hulle opsies om 'n sekere bedrag van die companyrsquos voorraad aan te koop vir 'n vaste prys na 'n bepaalde tydperk van die tyd te gee. Die hoop is dat teen die tyd dat die employeersquos opsies vestmdashthat is, ten tyde van die werknemer kan eintlik die opsies om voorraad te koop op die bepaalde oefening pricemdashthat die mark prys van die voorraad sal gestyg het, sodat die werknemer kry die voorraad vir minder as die huidige mark prys. As yoursquore 'n uitvoerende, 'n paar van die opsies wat jy ontvang van jou werkgewer kan wees Nonqualified Stock Options. Dit is opsies wat donrsquot kwalifiseer vir die meer gunstige belasting behandeling gegee om Incentive Stock Options. In hierdie artikel, yoursquoll leer die belastingimplikasies van die uitoefening nonqualified voorraad opsies. Letrsquos aanvaar dat jy opsies op voorraad wat aktief verhandel op 'n gevestigde mark soos die NASDAQ ontvang nie, maar dat die opsies hulself arenrsquot verhandel. Die belasting vangs is dat wanneer jy die opsies uit te oefen om die aankoop van voorraad (maar nie voordat), jy belasbare inkomste gelyk is aan die verskil tussen die aandeelprys deur die opsie en die mark prys van die voorraad te stel. In belasting lingo, dis bekend as die vergoeding element. Vergoeding element Die vergoeding element is basies die bedrag van die afslag wat jy kry wanneer jy die voorraad te koop by die opsie uitoefen prys in plaas van op die huidige mark prys. Jy kan bereken die vergoeding element deur die aftrekking van die uitoefeningsprys van die markwaarde. Die markwaarde van die voorraad is die aandele prys op die dag wat jy jou opsies om die voorraad te koop te oefen. Jy kan die gemiddelde van die hoë en lae pryse wat die voorraad ambagte vir daardie dag gebruik. Die uitoefeningsprys is die bedrag wat u die voorraad kan koop vir volgens jou keuse ooreenkoms. En herersquos die skopper: Jou maatskappy moet die vergoeding element as 'n toevoeging tot jou loon op die vorm W-2 in die jaar wat jy die opsies uit te oefen aan te meld. Dit beteken dat die IRS weet alles oor jou meevaller, en behandel dit as vergoeding inkomste, net soos jou salaris. Jy sal inkomstebelasting en Social Security en Medicare belasting verskuldig op die vergoeding element. Wanneer moet ek belasting Eerste dinge eerste te betaal op my opsies: Jy donrsquot het om enige belasting te betaal wanneer yoursquore diegene opsies toegestaan. As jy 'n opsie ooreenkoms wat u toelaat om 1000 aandele van die maatskappy voorraad aan te koop kry, het jy al die opsie om te koop voorraad toegestaan. Hierdie toekenning op sigself isnrsquot belasbare. Itrsquos slegs wanneer jy eintlik die opsies uit te oefen en wanneer jy later verkoop die voorraad wat jy gekoop wat jy belasbare transaksies. Hoe jy rapporteer jou voorraad opsie transaksies hang af van die tipe transaksie. Gewoonlik, belasbare Nonqualified Stock Opsie transaksies val in vier moontlike kategorieë: Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en jy hou op die aandele. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop, en dan dieselfde dag verkoop jy die aandele. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan is dit binne 'n jaar of minder verkoop jy na die dag wat jy dit gekoop. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan moet jy hulle meer as 'n jaar te verkoop nadat die dag wat jy dit gekoop. Elkeen van hierdie vier scenario's het sy eie belasting kwessies soos die volgende vier belasting voorbeelde wys. 1. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en te hou op hulle. In hierdie situasie, jy jou opsie om die aandele te koop te oefen, maar jy hoef nie die aandele te verkoop. Jou vergoeding element is die verskil tussen die uitoefeningsprys (25) en die markprys (45) op die dag wat jy die opsie uitgeoefen en gekoop die voorraad, keer die aantal aandele wat jy gekoop. 45 minus 25 20 x 100 aandele 2000 20 keer 100 aandele 2000 Jou werkgewer sluit die vergoeding element bedrag (2000) in Box 1 (lone) van jou 2015 Form W-2. Hoekom is dit gerapporteer op jou W-2 Omdat itrsquos beskou ldquocompensationrdquo vir julle, net soos jou salaris. So selfs al is jy 'n werklike wins nog havenrsquot gesien uit die verkoop van die aandele, yoursquore steeds belas word op die vergoeding element net asof jy 'n 2000 kontantbonus ontvang het. Wat gebeur as een of ander rede die vergoeding element is nie ingesluit in Box 1 Itrsquos nog steeds beskou as deel van jou loon, sodat jy dit moet voeg by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou belastingopgawe vir die jaar wat jy die opsie uit te oefen. 2. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en dan verkoop hulle op dieselfde dag. Soos in die vorige voorbeeld, die vergoeding element is 2000, en jou werkgewer sal insluit 2000 in inkomste op jou 2015 Form W-2. As hulle dit nie, moet jy voeg dit by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou 2015 belastingopgawe. Volgende, moet jy die werklike verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, kapitaalwinste en - verliese, Deel I. Omdat jy die voorraad reg nadat jy dit gekoop verkoop, die verkoop tel as kort termyn (dit wil sê jy besit die voorraad vir 'n jaar of lessmdashless as 'n dag in hierdie geval). In hierdie voorbeeld, die datum verkry is 2015/06/30 en die datum verkoop is ook 2015/06/30. Dan het jy om te bepaal of jy 'n wins of verlies. In hierdie voorbeeld, die koste basis van jou aandele is 4500, en die verkoopprys is 4490. Die 10 (van die kommissie), is jou kort termyn kapitaalverlies. Hoe het ons hierdie bedrae bepaal die koste basis is jou oorspronklike koste (die waarde van die voorraad, wat bestaan ​​uit wat jy betaal, plus die vergoeding element wat jy hoef te rapporteer as vergoeding inkomste op jou 2015 Vorm 1040). Die koste basis is dus is die werklike prys betaal per keer aandeel die getal aandele (25 x 100 2500) plus die 2000 van vergoeding berig op jou 2015 Form W-2. Daarom is die totale koste-grondslag van jou voorraad is 4500 (2500 2000). Die verkoopprys is die per-aandeel markprys op die datum van verkoop (45) keer die aantal aandele verkoop (100), wat 4500 gelyk. Dan, jy enige kommissies betaal vir die verkoop (10, in hierdie voorbeeld) aftrek om te kom op 4490 as die finale verkoopprys. Yoursquoll waarskynlik 'n 2015 Form 1099-B ontvang van die makelaar wat jou opsie koop en verkoop hanteer. Dit vorm moet wys 4490 as jou opbrengs uit die verkoop. Af te trek jou verkoopprys (4490) van jou koste basis (4500), kry jy 'n verlies van 10. Onthou, wat jy eintlik uitgekom n voorsprong (selfs na belasting) omdat jy voorraad verkoop vir 4490 (na die betaling van die 10 Kommissie) dat jy gekoop vir net 2500. 3. Jy oefen die opsie om die aandele te koop en dan verkoop hulle binne 'n jaar of meer na die dag wat jy dit gekoop. Weereens, is die vergoeding element van 2000 (bereken soos in die vorige voorbeelde) beskou belasbare inkomste en moet ingesluit word in Box 1 van jou 2015 Form W-2. Indien nie, moet jy voeg dit by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou 2015 belastingopgawe. Omdat jy die voorraad verkoop, moet jy die verkoop verslag te doen oor jou 2015 Bylae D. Die voorraad verkoop word beskou as 'n korttermyn-transaksie omdat jy die voorraad minder as 'n jaar besit. In hierdie voorbeeld, die datum verkry is 2015/06/30, die datum verkoop is 2015/12/15, die verkoopprys is 4990, en die koste basis is 4500. Die korttermyn kapitaalwins is die verskil van 490 (4,900-4,500). Hoe het ons hierdie syfers te kry Die verkoopprys (4990) is die markprys op die datum van die verkoping (50) keer die aantal aandele verkoop (100), of 5000, minus enige kommissie wat jy betaal wanneer jy dit verkoop (10). Die vorm 1099-B van die makelaar hantering van jou koop moet rapporteer 4990 as die opbrengs van jou koop. Die koste basis is die werklike prys wat jy per keer aandeel betaal die getal aandele (25 keer 100 2500), plus die vergoeding element van 2000 vir 'n totaal van 4500. So het die wins is 490, die verskil tussen jou basis en die verkoopprys, en sal belas word as 'n korttermyn-kapitaalwins by jou gewone inkomste belastingkoers. 4. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan verkoop hulle meer as 'n jaar nadat die dag wat jy dit gekoop. Markprys op 2011/06/30 Kommissie betaal aan te koop: Aantal aandele: Die vergoeding element van die 2000 is dieselfde as in die voorafgaande voorbeelde en moet verskyn in Box 1 van jou W-2 vir 2011 (die jaar wat jy uitgeoefen die opsies om die voorraad aan te koop.) Omdat hierdie transaksie plaasgevind het in 'n vorige jaar, donrsquot jy om belasting te betaal op die vergoeding element weer itrsquos nou beskou as deel van jou koste basis koopprys vir die voorraad. Jy moet dan die verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, Deel II, want itrsquos 'n langtermyn-transaksie die voorraad besit vir byna 18 maande. Soos in die vorige voorbeeld, die voorraad verkoop wins is 490, bereken op dieselfde wyse (4990 verkoop prys - 4500 koste basis). Maar nou is die 490 wins is 'n langtermyn-wins, sodat jy net aan belasting op die kapitaal-winste koers betaal, wat waarskynlik 'n baie laer as jou gereelde inkomste - Dinge sal wees om te onthou wanneer toegestaan ​​voorraad opsies Wanneer jy nonqualified toegestaan voorraad opsies, kry 'n afskrif van die opsie-ooreenkoms van u werkgewer en lees dit noukeurig. Jou werkgewer verplig is om betaalstaat belasting te weerhou van die vergoeding element, maar soms dat doesnrsquot korrek gebeur. In een geval ons weet van, het 'n employeersquos betaalstaat departement nie federale of die staat inkomste belasting weerhou. Hy uitgeoefen sy opsies deur die betaling van 7000 en verkoop die voorraad op dieselfde dag vir 70.000 dan gebruik al die opbrengs (plus bykomende kontant) op die transaksie, 'n 80.000 motor te koop, laat baie min kontant op hande. Kom belastingopgawe tyd die volgende jaar, was hy baie ontsteld om te verneem dat hy belastings verskuldig op die vergoeding element van 63.000. Donrsquot laat gebeur vir jou. Werkgewers moet die inkomste van 'n 2015 uitoefening van Nonqualified Stock Options in Box 12 van die verslag van die 2015 Form W-2 met behulp van die kode ldquoV. rdquo Die vergoeding element is reeds in bokse 1 ingesluit, 3 (indien van toepassing) en 5, maar is ook afsonderlik berig in Box 12 tot duidelik die bedrag van die vergoeding wat voortspruit uit 'n nie-gekwalifiseerde voorraad opsie oefening. TurboTax Professional bied ekstra hulp met beleggings en kan jou help om die beste resultate onder die belasting wet kry. Van aandele en effekte om huurinkomste, TurboTax Premier help jy jou belasting reg gedoen Bogenoemde artikel is bedoel om algemene finansiële inligting wat ontwerp is om 'n breë segment van die publiek dit nie persoonlike belasting, beleggings, wetlike, of ander sake gee voed verskaf en professionele advies. Voordat enige aksie, moet jy altyd die hulp van 'n professionele persoon wat jou spesifieke situasie vir raad oor belasting, jou beleggings, die wet, of enige ander besigheid en professionele sake wat jy en / of jou besigheid affekteer weet soek. Belangrike aanbieding besonderhede en openbaarmakings Filing Sperdatum: IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is April 18, 2016 (behalwe vir die inwoners van Massachusetts of Maine, waar die IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is 19 April, 2016). Probeer dit gratis / betaal wanneer jy lêer: TurboTax aanlyn-en mobiele pryse is gebaseer op jou belasting situasie en is afhanklik van die produk. Gratis 1040EZ / A Vrystaat bied slegs beskikbaar met TurboTax Federal Free Edition aanbod kan verander of beëindig te eniger tyd sonder kennisgewing. Werklike pryse word bepaal ten tyde van die druk of e-lêer en is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Spaar en prys vergelykings gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Spesiale afslag bied mag nie geldig wees vir mobiele in-artikels aankope. TurboTax CD / aflaai produkte: Prys sluit belasting voorbereiding en druk van die federale belastingopgawes en gratis federale e-lêer van tot 5 federale belastingopgawes. Bykomende gelde aansoek doen vir eFiling staat opbrengste. E-lêer fooie nie van toepassing op die staat New York opbrengste. Spaar en prys vergelyking gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Pryse onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Altyd en oral: Toegang tot die Internet vereiste standaard boodskap en data tariewe van toepassing op laai en te gebruik foon. Vinnigste terugbetaling moontlik: Vinnigste terugbetaling van belasting met efile en direkte terugbetaling deposito belasting tydsraamwerke sal wissel. Betaal vir TurboTax uit jou federale terugbetaling: A X. xx Terugbetaling Processing Diensfooi van toepassing op hierdie betaling metode. Pryse is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Die voordeel is beskikbaar met TurboTax Federal produkte behalwe die TurboTax Tuis amp Besigheid / QuickBooks Eie Onderneming bundel bied. Oor ons TurboTax Produk Kenners: Kliëntediens en produk ondersteuning afhanklik van die tyd van die jaar. Oor ons credentialed belasting kenners: Live belastingadvies diens is beskikbaar per telefoon vir jou moeilikste belastingvrae fooie kan aansoek doen. Service, ervaring vlakke, ure van die operasie en beskikbaarheid wissel, en is onderhewig aan beperkings en verandering sonder kennisgewing. Nie beskikbaar vir TurboTax Besigheid kliënte. 1 beste verkoop belasting sagteware: Op grond van saamgestelde verkope data vir alle belasting jaar 2014 TurboTax produkte. Gewildste: TurboTax Deluxe is ons gewildste produk onder TurboTax Online gebruikers met meer komplekse belasting situasies. Oor AboutUse Form 8949 tot die verkoop of ruil van 'n kapitale bate (later gedefinieer) nie aangemeld is op 'n ander vorm of skedule aanmeld. Voltooi al die nodige bladsye van Vorm 8949 voordat jy volledige lyn 1b, 2, 3, 8b, 9, of 10 van Bylae D. Sien Lines 1A en 8a. later, vir meer inligting oor wanneer Form 8949 benodig word en wanneer dit isnt. Gebruik Form 4797 om die volgende aan te meld. Die verkoop of ruil van: Real eiendom wat in jou bedryf of besigheid afskryfbare en amortizable tasbare eiendom wat gebruik word in jou bedryf of besigheid (maar sien Disposition van afskryfbare eiendom nie in handel of besigheid in die vorm 4797 instruksies) olie, gas, geotermiese, of ander minerale eiendom en Artikel 126 eiendom. Die onwillekeurige omskakeling (behalwe van ongevalle of diefstal) van eiendom wat in 'n bedryf of besigheid en kapitale bates gehou meer as 1 jaar vir besigheid of wins. Maar kyk Disposition van afskryfbare eiendom nie in handel of besigheid in die vorm 4797 instruksies. Die vervreemding van ander as inventaris of eiendom noncapital bates gehou hoofsaaklik te koop aan kliënte in die gewone loop van jou bedryf of besigheid. Gewone verlies op die verkoop, ruil, of waardeloosheid van klein sake beleggingsmaatskappy (artikel 1242) stock. Gewone verlies op die verkoop, ruil, of waardeloosheid van klein sake (artikel 1244) stock. Gewone wins of verlies op sekuriteite of kommoditeite gehou in verband met jou handel besigheid, as jy voorheen 'n punt-tot-mark verkiesing gemaak. Sien Handelaars in sekuriteite. later. Gebruik Form 4684 tot onwillekeurige doelskoppe van eiendom as gevolg van ongevalle of diefstal aan te meld. Gebruik Form 6781 om winste en verliese van artikel 1256 kontrakte en aan weerskante aan te meld. Gebruik Form 8824 om soos-soort ruil aan te meld. 'N soort-soort ruil vind plaas wanneer jy besigheid of 'n belegging eiendom te ruil vir eiendom van 'n soortgelyke aard. Gebruik Form 8960 tot enige netto belegging inkomstebelasting wat verband hou met winste en verliese berig op Bylae D, insluitend wins en verlies van 'n sekuriteite handel aktiwiteit vind. Capital Asset Die meeste eiendom wat jy besit en te gebruik vir persoonlike doeleindes of 'n belegging is 'n kapitale bate. Byvoorbeeld, jou huis, meubels, motor, aandele, en verbande is kapitale bates. 'N kapitale bate enige eiendom wat jy behalwe die volgende. Voorraad in die handel of ander eiendom in voorraad of hoofsaaklik gehou vir verkoop aan kliënte. Maar sien die Tip oor sekere musikale komposisies of kopiereg, later. Rekeninge of notas ontvangbaar: vir dienste gelewer in die gewone loop van jou handel of besigheid, vir dienste as 'n werknemer dienste, of uit die verkoop van voorraad in die handel of ander eiendom in voorraad of hoofsaaklik gehou vir verkoop aan kliënte. Afskryfbare eiendom wat in jou bedryf of besigheid, selfs al is dit ten volle afgeskryf word. Real Estate in jou bedryf of besigheid. A kopiereg n letterkundige, musiek - of artistieke komposisie 'n brief of memorandum of 'n soortgelyke eiendom wat: Geskep deur jou persoonlike pogings, wat voorberei is of geproduseer vir jou (in die geval van 'n brief, memorandum, of 'n soortgelyke eiendom), of ontvang onder omstandighede (soos deur 'n geskenk) wat jou die reg gee om die grondslag van die persoon wat die eiendom geskep of vir wie die eiendom was bereid of geproduseer. Maar sien die Tip oor sekere musikale komposisies of kopiereg hieronder. 'N Amerikaanse regering publikasie, insluitend die Kongres Rekord, dat jy ontvang van die Regering vir minder as die normale verkoopprys, of dat jy ontvang onder omstandighede wat jou die reg gee om die grondslag van iemand wat die publikasie ontvang vir minder as die normale verkoopprys. Sekere kommoditeite afgeleide finansiële instrumente gehou deur 'n handelaar en verbonde aan die handelaars aktiwiteite as 'n handelaar. Sien artikel 1221 (a) (6). Sekere verskansingstransaksies aangegaan in die normale verloop van jou bedryf of besigheid. Sien artikel 1221 (a) (7). Supplies gereeld in jou bedryf of besigheid. Jy kan kies om te behandel as kapitale bates sekere musikale komposisies of kopiereg jy verkoop of verruil. Sien Pub. 550 vir meer inligting. Rapporteer kort termyn winste of verliese in Deel I. Verslag langtermyn wins of verlies in Deel II. Die beheermaatskappy tydperk vir kapitale kort termyn winste en verliese is 1 jaar of minder. Die beheermaatskappy tydperk vir langtermynkapitaalgroei winste en verliese is meer as 1 jaar. Vir meer inligting oor die hou van tydperke, sien die instruksies vir Vorm 8949. Kapitaalwins Uitkerings Hierdie uitkerings deur 'n onderlinge fonds (of ander gereguleerde beleggingsmaatskappy) of Real Estate Investment Trust van sy netto betaal besef langtermynkapitaalgroei winste. Verspreiding van netto besef kort termyn kapitaalwins Arent behandel as kapitaalwins. In plaas daarvan, is hulle ingesluit op Vorm 1099-DIV as gewone dividende. Tik op Bylae D, lyn 13, die totale kapitaalwins uitkerings aan u betaal gedurende die jaar, ongeag hoe lank jy jou belegging gehou. Hierdie bedrag word in boks 2a van Vorm 1099-DIV. As daar is 'n bedrag in die boks 2b, sluit daardie bedrag op die lyn 11 van die Unrecaptured Artikel 1250 Wins Werkkaart in hierdie instruksies as jy n volledige lyn 19 van Bylae D. Indien daar 'n bedrag in die boks 2c, sien Uitsluiting van Wins met Gekwalifiseerde Klein besigheid (snelzoekvak) Voorraad. later. As daar is 'n bedrag in die boks 2d, sluit daardie bedrag op die lyn 4 van die 28 Beoordeel Kry Werkkaart in hierdie instruksies as jy n volledige lyn 18 van Bylae D. As jy kapitaalwins uitkerings ontvang as 'n genomineerde (dit wil sê, is hulle betaal om jy maar eintlik behoort aan iemand anders), verslag oor Bylae D, lyn 13, net die bedrag wat aan u behoort. Heg 'n verklaring wat die volle bedrag wat jy ontvang en die bedrag wat jy ontvang as 'n genomineerde. Sien die instruksies vir Bylae B om te leer oor die vereiste dat jy Vorms lêer 1099-DIV en 1096. Verkope van jou huis Jy mag nie nodig het om die verkoop of ruil van jou hoof huis aan te meld. As jy dit moet rapporteer, vul vorm 8949 voor skedule D. Verslag van die verkoop of ruil van jou hoof huis op Vorm 8949 indien: Jy kan nie al jou wins te sluit van inkomste, of Jy ontvang 'n Vorm 1099-S vir die verkoop of ruil . Enige wins jy kan nie uit te sluit, is belasbaar. Oor die algemeen, as jy aan die volgende twee toetse, kan jy sluit aan 250000. wins maak. As jy en jou huweliksmaat aan hierdie toetse en jy dien 'n gesamentlike terugkeer, kan jy sluit aan 500,000 wins maak (maar slegs een gade moet die eienaarskap vereiste in Toets 1 voldoen). Toets 1. Gedurende die tydperk van 5 jaar wat eindig op die datum wat jy verkoop of verruil jou huis, jy dit in besit vir 2 jaar of meer (die eienaarskap vereiste) en het in dit as jou hoof huis vir 2 jaar of meer (die vereiste gebruik ). Toets 2. Jy havent uitgesluit wins op die verkoop of ruil van 'n ander hoof huis gedurende die tydperk 2 jaar wat eindig op die datum van die verkoop of ruil van jou huis. Verlaagde uitsluiting. Selfs as jy dit nie voldoen aan een of albei van die twee bogenoemde toetse, kan jy nog 'n uitsluiting eis as u verkoop of verruil die huis as gevolg van 'n verandering in die plek van indiensneming, gesondheid, of sekere onvoorsiene omstandighede. In hierdie geval, is die maksimum bedrag van wins wat jy kan uitsluit verminder. Vir meer inligting, sien Pub. 523. Verkope van die huis deur die oorlewende gade. Indien u gade voor die verkoop of ruil gesterf het, kan jy nog steeds uit te sluit tot 500,000 wins maak as: Die verkoop of ruil is nie later nie as 2 jaar na julle skoondogters dood, Net voor julle skoondogters dood, beide gades ontmoet die gebruik vereiste van toets 1. ten minste een gade ontmoet die eienaarskap vereiste van Toets 1. en beide gades voldoen Toets 2. en U didnt trou voordat die verkoop of ruil. Uitsonderings op Toets 1. Jy kan kies om die 5-jaar toetsperiode vir eienaarskap het en gebruik in Toets 1 geskors gedurende enige tydperk wat jy of jou gade dien buite die Verenigde State van Amerika as 'n Vredeskorps vrywilliger of dien op gekwalifiseerde amptelike uitgebrei plig as 'n lid van die uniform dienste of Buitelandse Diens van die Verenigde State, as 'n werknemer van die intelligensie gemeenskap, of buite die Verenigde State van Amerika as 'n werknemer van die Vredeskorps. Dit beteken dat jy in staat kan wees om toets 1 te voldoen, selfs al, as gevolg van jou diens, didnt jy eintlik die huis gebruik as jou hoof huis vir ten minste die vereiste 2 jaar gedurende die tydperk van 5 jaar wat eindig op die datum van die verkoping. Die tydperk van 5 jaar kan nie verleng word vir meer as 10 jaar. Tamara koop 'n huis in Virginia in 2003 wat sy gebruik as haar hoof huis vir 3 jaar. Vir 8 jaar, vanaf 2006 tot 2014, Tamara dien gekwalifiseerde amptelike uitgebreide reg as 'n lid van die uniform dienste in Koeweit. In 2015 verkoop Tamara die huis. Tamara didnt gebruik die huis as haar hoof huis vir 2 van die 5 jaar voor die veiling. Om te toets 1 te voldoen, Tamara besluit om die 5-jaar toetsperiode tydens haar tydperk 8-jaar van uniform diens in Koeweit op te skort. Omdat daardie tydperk 8-jaar gewoond getel in die bepaling of sy gebruik die huis as haar hoof huis vir 2 van die 5 jaar voor die verkoop, het sy aan die besit en gebruik vereistes van toets 1. Gekwalifiseerde uitgebreide reg. A verkoop of ander vervreemding van 'n belang in 'n vennootskap kan lei tot gewone inkomste, versamelstukke wins (28 persentasie wins), of unrecaptured artikel 1250 gewin. Vir meer inligting oor die 28 koers kry, sien die instruksies vir lyn 18. Vir meer inligting oor unrecaptured artikel 1250 gewin, sien die instruksies vir lyn 19. Kapitale Bates Gehou vir persoonlike gebruik die algemeen, wins uit die verkoop of ruil van 'n kapitale bate gehou vir persoonlike gebruik 'n kapitaalwins. Rapporteer dit op Vorm 8949 met boks C nagegaan (indien die transaksie is korttermyn) of boks F nagegaan (indien die transaksie is 'n lang termyn). As jy egter afskryfbare eiendom omgeskakel word na persoonlike gebruik, of 'n deel van die wins op die verkoop of ruil van daardie eiendom mag nodig wees om herower as gewone inkomste. Gebruik Deel III van Vorm 4797 om die bedrag van gewone inkomste terugvat vind. Die terugvat bedrag is ingesluit op die lyn 31 (en lyn 13) van Vorm 4797. Dont betree enige wins uit hierdie eiendom lyn 32 van Vorm 4797. As jy Arent voltooiing Deel III vir enige ander eiendomme, gee 8220 N / A 8221 op die lyn 32. Indien die totale wins is meer as die terugvat bedrag, gaan 8220 van Form 4797 8221 in kolom (a) van Deel I van Vorm 8949 (indien die transaksie is korttermyn) of Deel II van Vorm 8949 (indien die transaksie is 'n lang termyn), en slaan kolomme (b) en (c). In kolom (d) van Vorm 8949, betree die bedrag waarmee die totale wins oor die terugvat bedrag. Laat kolomme (e) deur (g) leeg. Volledige kolom (h). Maak seker dat jy box C tjek by die top van Deel I of boks F aan die bokant van Deel II van hierdie vorm 8949 (afhangende van hoe lank jy die bate gehou). Verlies uit die verkoop of ruil van 'n kapitale bate gehou vir persoonlike gebruik isnt aftrekbaar. Maar as jy 'n verlies uit die verkoop of ruil van Real Estate gehou word vir persoonlike gebruik waarvoor jy 'n vorm ontvang 1099-S het, moet jy die transaksie op Vorm 8949 rapporteer al die verlies isnt aftrekbaar. Jy het 'n verlies op die verkoop van 'n vakansie huis wat jou hoof huis isnt en jy 'n vorm 1099-S ontvang vir die transaksie. Rapporteer die transaksie in Deel I of Deel II van Vorm 8949, afhangende van hoe lank jy die huis besit. Voltooi al die kolomme. Omdat die verlies isnt bybetaling, betree 8220 L 8221 in kolom (f). Gee die verskil tussen kolom (d) en kolom (e) as 'n positiewe bedrag in kolom (g). Dan volledige kolom (h). (Byvoorbeeld, as jy geloop 5000 in kolom (d) en 6000 in kolom (e), betree 1000 in kolom (g). Tik dan -0- (5.000 8211 6.000 1.000) in kolom (h). Maak seker dat jy check boks C aan die bokant van Deel I of boks F aan die bokant van Deel II van hierdie vorm 8949 (afhangende van hoe lank jy die huis besit).) Capital Verliese n kort koop is 'n kontrak om eiendom wat jy geleen verkoop vir lewering aan 'n koper. Op 'n later datum, jy koop aansienlik identies eiendom en lewer dit aan die man wat uitleen of lewer eiendom wat jy besit, maar didnt wil oordra ten tyde van die koop. Jy dink die waarde van XYZ voorraad sal daal. Jy leen 10 aandele van jou makelaar en verkoop dit vir 100. Dit is 'n kort koop. Jy later te koop 10 aandele vir 80 en hulle lewer aan jou makelaar om die kort verkoop te sluit. Jou wins is 20 (100 8722 80). Hou tydperk. Gewoonlik, jou hou tydperk is die hoeveelheid tyd wat jy eintlik die eiendom uiteindelik tot die makelaar of lener gelewer gehou om die kort verkoop te sluit. Maar jou wins wanneer die sluiting van 'n kort koop is korttermyn as jy (a) vir 1 jaar of minder gehou aansienlik identies eiendom op die datum van die kort verkoop, of (b) verkry eiendom wesenlik dieselfde as die eiendom kort verkoop na die kort koop, maar voor of op die datum wat jy maak die kort verkoop. As jy aansienlik identies eiendom vir meer as 1 jaar gehou op die datum van 'n kort koop, enige verlies gerealiseer met die kort verkoop is 'n langtermyn-kapitaalverlies, selfs al is die eiendom gebruik word om die kort verkoop te sluit gehou 1 jaar of minder . Meld 'n kort koop. Rapporteer enige kort verkoop op Vorm 8949 in die jaar waarin dit sluit. As 'n kort koop in 2015 gesluit, maar jy didnt kry 'n 2015 Form 1099-B (of plaasvervanger verklaring), want dit omdat jy voor 2011 daarin ingevoer, rapporteer dit op Vorm 8949 in Deel I met boks C nagegaan of Deel II met boks F nagegaan (wat ook al van toepassing is). In kolom (a), tree (byvoorbeeld) 8220 100 SH. XYZ Co.82112010 kort verkoop gesluit. 8221 Vul die ander kolomme volgens hulle instruksies. Rapporteer die kort verkoop op dieselfde manier as jy 'n 2015 Form 1099-B (of plaasvervanger verklaring) wat nie die geval is show opbrengs (verkoopsprys) ontvang. Wins of verlies uit opsies Verslag oor Form 8949 wins of verlies van die sluiting of verstryking van 'n opsie dat 'n artikel 1256 kontrak isnt maar is 'n kapitale bate in jou hande. As 'n opsie wat jy verval gekoop, betree die vervaldatum in kolom (c) en tik 8220 VERSTREKEN 8221 in kolom (d). As 'n opsie wat toegestaan ​​is (geskrewe) verstryk het, tik die vervaldatum in kolom (b) en tik 8220 VERSTREKEN 8221 in kolom (e). Vul die ander kolomme volgens hulle instruksies. Sien Pub. 550 vir meer inligting. As 'n koopopsie jy verkoop ná 2013 is uitgeoefen, sal die opsie premie wat u ontvang word weerspieël in die bedrag wat in boks 1d van die Form 1099-B (of plaasvervanger verklaring) wat jy ontvang opbrengs. As jy die opsie oproep verkoop voor 2014, mag die opsie premie wat jy ontvang nie word op Vorm 1099-B. As dit isnt, betree die premie as 'n positiewe getal in kolom (g) van Vorm 8949. Tik 8220 E 8221 in kolom (f). Vir 10 in 2013, jy Joe verkoop 'n opsie om 'n deel van XYZ voorraad te koop vir 80. Joe later uitgeoefen die opsie. Die vorm 1099-B jy toon die opbrengs te wees 80. Gee 80 in kolom (d) van Vorm 8949. Tik 8220 E 8221 in kolom (f) en 10 in kolom (g). Voltooi die ander kolomme volgens die instruksies. Swaai-NBW Geldmarkfondse As jy 'n kapitaalwins of - verlies onder die metode netto batewaarde (NBW) met betrekking vasbeslote om aandele in 'n drywende-NBW geldmarkfonds, rapporteer die kapitaalwins of verlies op Vorm 8949, Deel I, met boks C nagegaan. Tik die naam van elke fonds gevolg deur 8220 (NAV) 8221 in kolom (a). Gee die netto wins of verlies in kolom (h). Laat al die ander kolomme leeg. Sien die instruksies vir Vorm 8949. Onuitgekeerde Kapitaalwinsbelasting Sluit op Bylae D, lyn 11, die bedrag van die boks 1A van Vorm 2439. Dit verteenwoordig jou deel van die onverdeelde langtermyn kapitaalwinsbelasting van die gereguleerde beleggingsmaatskappy (insluitend 'n onderlinge fonds) of Real Estate Investment trust. As daar is 'n bedrag in die boks 1b, sluit daardie bedrag op die lyn 11 van die Unrecaptured Artikel 1250 Wins Werkkaart as jy n volledige lyn 19 van Bylae D. Indien daar 'n bedrag in die boks 1c, sien Uitsluiting van Wins op gekwalifiseerde Small Business (snelzoekvak ) Voorraad. later. As daar is 'n bedrag in die boks 1d, sluit daardie bedrag op die lyn 4 van die 28 Beoordeel Kry Werkkaart as jy n volledige lyn 18 van Bylae D. Sluit op Vorm 1040, reël 73, of Form 1040NR, lyn 69, die belasting betaal soos in boks 2 van Vorm 2439. kyk ook die boks vir Vorm 2439. Voeg by die basis van jou voorraad die oorskot van die inkomste ingesluit oor die bedrag van die krediet vir die belasting betaal bedrag. Sien Pub. 550 vir meer inligting. Paaiementverkope As jy verkoop eiendom (behalwe in die openbaar verhandel aandele of sekuriteite) teen 'n wins en jy sal kry 'n betaling in 'n belastingjaar na die jaar van verkoop, jy moet oor die algemeen die verkoop op die paaiement metode rapporteer, tensy jy kies om nie te. Gebruik Form 6252 tot die verkope op die paaiement metode aan te meld. Gebruik ook Form 6252 om enige betaling in 2015 ontvang het van 'n verkoop het in 'n vorige jaar dat jy verslag gedoen oor die paaiement metode aan te meld. Om te kies uit die paaiement metode, rapporteer die volle bedrag van die wins op Vorm 8949 op 'n tydige geliasseer terugkeer (insluitend uitbreidings) vir die jaar van die verkoop. As jou oorspronklike terugkeer geliasseer op tyd, kan jy maak die verkiesing op 'n gewysigde terugkeer later geliasseer nie as 6 maande na die vervaldatum van u opgawe (uitgesluit uitbreidings). Skryf 8220 op grond Filed artikel 301,9100-2 8221 aan die bokant van die gewysigde terugkeer. Demutualisering van lewensversekeringsmaatskappye demutualisering van 'n lewe versekeringsmaatskappy vind plaas wanneer 'n wedersydse lewe versekeringsmaatskappy verander om 'n voorraad maatskappy. As jy 'n polishouer of annuïtant van die onderlinge maatskappy was, kan jy óf voorraad ontvang het in die voorraad maatskappy of kontant in ruil vir jou ekwiteitsbelang in die onderlinge maatskappy. As die demutualisering transaksie kwalifiseer as 'n belastingvrye herorganisasie, is geen wins of verlies erken op die uitruil van jou ekwiteitsbelang in die onderlinge maatskappy vir voorraad. Die maatskappy kan jou raad gee indien die transaksie is 'n belastingvrye herorganisasie. Jou vashou tydperk vir die nuwe voorraad sluit die tydperk wat jy 'n ekwiteitsbelang in die onderlinge maatskappy gehou. As jy kontant ontvang in ruil vir jou ekwiteitsbelang, moet jy enige kapitaalwins erken. As jy die ekwiteitsbelang vir meer as 1 jaar gehou, rapporteer die wins as 'n langtermyn-kapitaalwins in Deel II van Vorm 8949. As jy die ekwiteitsbelang gehou vir 1 jaar of minder, rapporteer die wins as 'n korttermyn-kapitaal kry in Deel I van Vorm 8949. Maak seker dat die toepaslike boks is nagegaan aan die bokant van Vorm 8949. as die demutualisering transaksie nie die geval kwalifiseer as 'n belastingvrye herorganisasie, moet jy 'n kapitale wins of verlies erken. As jy die ekwiteitsbelang vir meer as 1 jaar gehou, rapporteer die wins of verlies as 'n langtermyn-kapitaal wins of verlies in Deel II van Vorm 8949. As jy die ekwiteitsbelang gehou vir 1 jaar of minder, rapporteer die wins of verlies as 'n korttermyn-kapitaal wins of verlies in Deel I van Vorm 8949. Maak seker dat die toepaslike boks is nagegaan aan die bokant van Vorm 8949. jou Holding tydperk vir die nuwe voorraad begin op die dag nadat jy die voorraad ontvang. Small Business (Artikel 1244) Voorraad Rapporteer 'n gewone verlies uit die verkoop, ruil, of waardeloosheid van klein sake (artikel 1244) stock op Vorm 4797. Maar as die totale verlies is meer as die maksimum bedrag wat as 'n gewone behandel kan word verlies vir die jaar (50,000 of, op 'n gesamentlike terugkeer, 100,000), ook die verslag van die transaksie op Vorm 8949 soos volg. In kolom (a), betree 8220 Capital gedeelte van artikel 1244 voorraad verlies. 8221 Volledige kolomme (b) en (c) as wat jy normaalweg sou doen. In kolom (d), tik die hele verkoopprys van die verkoop voorraad. In kolom (e), tik die hele basis van die verkoop voorraad. Tik 8220 S 8221 in kolom (f). Sien die instruksies vir Vorm 8949, kolomme (f), (g) en (h). In kolom (g), betree die verlies wat jy op Vorm 4797 geëis vir hierdie transaksie. Gee dit as 'n positiewe getal. Volledige kolom (h) volgens sy instruksies. Rapporteer die transaksie in Deel I of Deel II van Vorm 8949 (afhangende van hoe lank jy die voorraad gehou) met die toepaslike blokkie nagegaan. Jy verkoop artikel 1244 voorraad vir 1000. Jou basis is 60.000. Jy het die voorraad gehou word vir 3 jaar. Jy kan eis 50000 van jou verlies as 'n gewone verlies op Vorm 4797. op Vorm 8949 Om die res van die verlies te eis, check die toepaslike blokkie aan die bokant. Gee 1000 op vorm 8949, Deel II, kolom (d). Gee 60000 in kolom (e). Tik 8220 S 8221 in kolom (f) en 50,000 (die gewone verlies geëis op Vorm 4797) in kolom (g). In kolom (h), betree (9000) (1000 8722 60000 50000). Sit dit in hakies te wys dit is 'n negatiewe bedrag. Uitsluiting van Wins op gekwalifiseerde Small Business (snelzoekvak) Voorraad Artikel 1202 kan jy 'n gedeelte van die in aanmerking kom wins op die verkoop of ruil van snelzoekvak voorraad uit te sluit. Die artikel 1202 uitsluiting geld slegs vir snelzoekvak voorraad gehou vir meer as 5 jaar. As jy die snelzoekvak voorraad voor of op 17 Februarie 2009 verkry, kan jy sluit tot 50 van die gekwalifiseerde gewin. Jy kan uitsluit tot 60 van die gekwalifiseerde wins op sekere bemagtiging sone besigheid voorraad. Sien Besigheid Bemagtiging Sone Stock. later. As jy die snelzoekvak voorraad na 17 Februarie 2009 verkry, en voor 28 September, 2010, jy kan sluit om 75 van die gekwalifiseerde gewin. As jy die snelzoekvak voorraad na 27 September, 2010 verkry, kan jy sluit 100 van die gekwalifiseerde gewin. Om snelzoekvak voorraad wees, moet die voorraad al die volgende toetse te ontmoet. Dit moet voorraad in 'n C korporasie (dit wil sê, nie S korporasie voorraad). Dit moes oorspronklik uitgereik is ná 10 Augustus 1993 vanaf die datum waarop die voorraad uitgereik is, die korporasie was 'n binnelandse C korporasie met 'n totale bruto bates van 50 miljoen of minder (a) te alle tye na 9 Augustus 1993, en voordat die voorraad uitgereik is, en (b) onmiddellik na die voorraad uitgereik is. Bruto bates sluit in dié van 'n voorganger van die korporasie. Alle maatskappye wat lid is van dieselfde ouer-filiaal beheerde groep word beskou as een korporasie. Jy moet die voorraad verkry het teen sy oorspronklike probleem (hetsy direk of deur 'n onderskrywer), óf in ruil vir geld of ander eiendom (behalwe voorraad) of as betaling vir dienste (behalwe as 'n onderskrywer) om die korporasie. In sekere gevalle kan jy hierdie toets voldoen as jy die voorraad van 'n ander persoon wat die toets ontmoet (soos deur 'n geskenk of erfenis) of deur middel van 'n doelskop of ruil van snelzoekvak voorraad wat jy het verkry. Tydens wesenlik al die tyd gehou julle die voorraad: Die korporasie was 'n C korporasie, Ten minste 80 van die waarde van die maatskappye bates gebruik in die aktiewe optrede van een of meer gekwalifiseerde ondernemings (gedefinieer volgende), en Die korporasie wasnt 'n vreemde korporasie, skyf, voormalige skyf, gereguleerde beleggingsmaatskappy, Real Estate Investment trust, REMIC, FASIT, koöperatiewe, of 'n korporasie wat gemaak (of wat 'n filiaal wat gemaak) 'n artikel 936-verkiesing. SSBIC. 'N gespesialiseerde klein besigheid beleggingsmaatskappy (SSBIC) word beskou as toets 5b nadat ontmoet. Definisie van gekwalifiseerde besigheid. 'N gekwalifiseerde besigheid is 'n besigheid wat een van die volgende isnt. 'N Besigheid wat dienste verrig in die gebied van gesondheid, die reg, ingenieurswese, argitektuur, rekeningkunde, aktuariële wetenskap, uitvoerende kunste, konsultasie, atletiek, finansiële dienste, of stel dienste. 'N besigheid wie se hoof bate is die reputasie of vaardigheid van een of meer werknemers. A bankwese, versekering, finansiering, verhuring, te belê, of 'n soortgelyke besigheid. A boerdery (insluitend die verhoging of oes van bome). 'N besigheid met betrekking tot die produksie van produkte waarvoor persentasie uitputting kan geëis word. 'N besigheid van die bedryf van 'n hotel, motel, restaurant, of 'n soortgelyke besigheid. Vir meer besonderhede oor grense en addisionele vereistes wat van toepassing is, sien Pub. 550 of gedeelte 1202. Datum van die opname van voorraad verkry na 17 Februarie 2009. As jy bepaal of jou uitsluiting is beperk tot 50, 75, of 100 van die wins uit snelzoekvak voorraad, word jou verkrygingsdatum beskou as die eerste dag wat jy kan gehou die voorraad (bepaal word na die toepassing van die hoewe tydperk reëls in artikel 1223). Bemagtiging Sone Business Stock jy oor die algemeen kan uitsluit tot 60 van jou wins as jy aan die volgende addisionele vereistes. Die voorraad wat jy verkoop of verruil was voorraad in 'n korporasie wat gekwalifiseer as 'n bemagtiging sone besigheid tydens aansienlik al die tyd wat jy die voorraad gehou. Jy die voorraad verkry na 21 Desember 2000, en voor 18 Februarie, sal 2009 Vereiste 1 steeds nagekom word indien die korporasie opgehou het om te kwalifiseer nadat die tydperk van 5 jaar wat begin op die datum waarop jy die voorraad verkry. Maar kan nie die wins wat kwalifiseer vir die 60 uitsluiting meer as die wins wat jy sou gehad het as jy die voorraad op die datum waarop die korporasie opgehou het om te kwalifiseer verkoop word. Stock verkry na 17 Februarie 2009. Jy kan uitsluit tot 75 van jou wins as jy die voorraad na 17 Februarie 2009 het, en voor 28 September 2010. Jy kan uitsluit tot 100 van jou wins as jy die voorraad na verkry September 27, 2010 Meer inligting. Vir meer inligting oor bemagtiging sone besighede, sien afdeling 1397C. Pass-through Entiteite As jy 'n belang in 'n pass-through entiteit ( 'n vennootskap, S korporasie, 'n gemeenskaplike trustfonds, of onderlinge fonds of ander gereguleerde beleggingsmaatskappy) wat snelzoekvak voorraad verkoop gehou, om te kwalifiseer vir die uitsluiting moet jy hou die rente op die datum waarop die pass-through entiteit verkry die snelzoekvak voorraad en te alle tye daarna totdat die voorraad verkoop is. Hoe om VERSLAG die verkoop of ruil van die snelzoekvak voorraad op Vorm 8949, Deel II, met die toepaslike blokkie nagegaan, soos jy sou as jy werent neem die uitsluiting. gee dan 8220 Q 8221 in kolom (f) en sleutel die bedrag van die uitgesluit wins as 'n negatiewe getal in kolom (g). Sit dit in hakies te wys dit is negatief. Sien die instruksies vir Vorm 8949, kolomme (f), (g) en (h). Voltooi al die oorblywende kolomme. As jy die voltooiing van lyn 18 van Bylae D, betree as 'n positiewe getal van die bedrag van jou toelaatbare uitsluiting op lyn 2 van die 28 Beoordeel Kry Werkkaart as jy uitgesluit 60 van die wins, betree 03/02 van die uitsluiting as jy uitgesluit 75 van die wins, betree 03/01 van die uitsluiting as jy uitgesluit 100 van die wins, moenie ingaan 'n bedrag. Baat by Form 1099-DIV. As jy 'n vorm 1099-DIV ontvang met 'n toename in boks 2c, deel van of al van daardie wins (wat ook ingesluit in die boks 2a) kan in aanmerking kom vir die artikel 1202 uitsluiting. Rapporteer die totale wins (boks 2a) op Bylae D, lyn 13. In kolom (a) van Vorm 8949, Deel II, tik die naam van die korporasie waarvan die voorraad verkoop is. In kolom (f), betree 8220 Q 8221 en in kolom (g) die bedrag van die uitgesluit wins as 'n negatiewe getal. Sien die instruksies vir Vorm 8949, kolomme (f), (g) en (h). As jy die voltooiing van lyn 18 van Bylae D, betree as 'n positiewe getal van die bedrag van jou toelaatbare uitsluiting op lyn 2 van die 28 Beoordeel Kry Werkkaart as jy uitgesluit 60 van die wins, betree 03/02 van die uitsluiting as jy uitgesluit 75 van die wins, betree 03/01 van die uitsluiting as jy uitgesluit 100 van die wins, moenie ingaan 'n bedrag. Baat by Form 2439. As jy 'n vorm 2439 ontvang met 'n toename in boks 1c, deel van of al van daardie wins (wat ook ingesluit in die boks 1A) kan in aanmerking kom vir die artikel 1202 uitsluiting. Rapporteer die totale wins (boks 1A) op Bylae D, lyn 11. In kolom (a) van Vorm 8949, Deel II, tik die naam van die korporasie waarvan die voorraad verkoop is. In kolom (f), betree 8220 Q 8221 en in kolom (g) die bedrag van die uitgesluit wins as 'n negatiewe getal. Sien die instruksies vir Vorm 8949, kolomme (f), (g) en (h). As jy die voltooiing van lyn 18 van Bylae D, betree as 'n positiewe getal van die bedrag van jou toelaatbare uitsluiting op lyn 2 van die 28 Beoordeel Kry Werkkaart as jy uitgesluit 60 van die wins, betree 03/02 van die uitsluiting as jy uitgesluit 75 van die wins, betree 03/01 van die uitsluiting as jy uitgesluit 100 van die wins, moenie ingaan 'n bedrag. Baat by 'n afbetalingsverkoop van snelzoekvak voorraad. As alle betalings Arent ontvang in die jaar van verkoop, 'n verkoop van snelzoekvak voorraad wat isnt verhandel op 'n gevestigde sekuriteite mark oor die algemeen behandel word as 'n afbetalingsverkoop en is verslag gedoen oor Form 6252. Verslag oor die lang termyn wins uit Form 6252 op Bylae D , lyn 11. Figuur die toelaatbare artikel 1202 uitsluiting vir die jaar deur die totale bedrag van die uitsluiting te vermenigvuldig met 'n breuk, die teller van wat die bedrag van die in aanmerking kom gewin word erken vir die belastingjaar en die deler van wat is die totale hoeveelheid in aanmerking kom gewin. In kolom (a) van Vorm 8949, Deel II, tik die naam van die korporasie waarvan die voorraad verkoop is. In kolom (f), betree 8220 Q 8221 en in kolom (g) die bedrag van die toelaatbare uitsluiting vir die jaar as 'n negatiewe getal. Sien die instruksies vir Vorm 8949, kolomme (f), (g) en (h). As jy die voltooiing van lyn 18 van Bylae D, betree as 'n positiewe getal van die bedrag van jou toelaatbare uitsluiting vir die jaar op die lyn 2 van die 28 Beoordeel Kry Werkkaart as jy uitgesluit 60 van die wins, betree 03/02 van die toelaatbare uitsluiting vir die jaar as jy uitgesluit 75 van die wins, betree 03/01 van die toelaatbare uitsluiting vir die jaar as jy uitgesluit 100 van die wins, moenie ingaan 'n bedrag. Die voordeel van die uitgestelde wins van toepassing op jou deel van die entitys uitgestel wins as jy 'n belangstelling in die entiteit vir die hele tydperk van die entiteit gehou die snelzoekvak voorraad gehou. A DC Sone bate is enige van die volgende. DC Sone besigheid eiendom. Sien Verkope en wisselwerking tussen verwante persone in hoofstuk 2 van Pub. Sien Verkope en wisselwerking tussen verwante persone in hoofstuk 2 van Pub. Sien Pub. Sien Pub.